Vue côté salariés, l’épargne salariale, c’est-à-dire le placement sur des plans (PEE ou PER collectif), présente deux atouts majeurs qui la rendent particulièrement attractive : d’une part l’abondement par l’employeur, d’autre part la fiscalité plus douce que dans le cas des placements ordinaires.
Épargne salariale et abondement
L’entreprise peut décider de compléter les versements des salariés par une contribution additionnelle à leur effort d’épargne. C’est ce qu’on appelle l’abondement.
Si l’abondement est de 50 %, cela veut dire que si vous épargnez 1000 €, l’entreprise ajoute immédiatement 500 €. Placés par exemple avec un rendement annuel net de 2,5 %, les 1500 € donneront 1700 € au bout de 5 ans. Mais rapporté à votre effort d’épargne de 1000 € le rendement effectif est supérieur à 10 % annuel net.
L’abondement est plafonné
Les modalités de détermination de l’abondement sont fixées dans le règlement du plan. L’abondement ne peut être supérieur à trois fois le versement effectué par le salarié. En outre, s’il est versé sur un PEE ou PEI, il ne peut être supérieur à 8 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS), soit 3 844,8€ en 2026 par salarié, sauf s’il sert au moins en partie à acquérir des titres de l’entreprise auquel cas il peut être majoré de 80 %. S’il est versé sur un PERCO, un PERCOI ou un PER collectif, il ne peut être supérieur à 16 % du plafond, soit 7 589,6€.
L’abondement ne peut pas être modulé individuellement par salarié, et ne peut en aucun cas être croissant avec la rémunération du salarié. Mais la règle choisie peut être plus ou moins favorable aux salariés disposant de peu de moyens. Plus l’abondement représente un pourcentage élevé du versement du salarié, plus le système est favorable aux faibles rémunérations. L’entreprise peut aussi décider d’abonder en fonction de l’affectation de l’épargne et privilégier par exemple les placements en titres de l’entreprise.
Si votre entreprise vous verse un abondement, il peut être judicieux de faire un versement volontaire avant votre départ. En effet, après votre départ de l’entreprise les versements volontaires des anciens salariés ne sont pas abondés.
Fiscalité de l’épargne salariale
Fiscalité favorable au moment de leur versement
Au moment de leur versement sur un plan (ou sur un compte bloqué pour la participation), la participation, les primes d’intéressement et l’abondement sont soumis aux prélèvements sociaux (CSG et CRDS), au taux réduit de 9,70 % pour la participation et sur la totalité du montant pour l’intéressement. N’étant pas considérées comme un salaire, ces sommes sont exonérées de cotisations sociales patronales et salariales.
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Les revenus des placements
Les revenus des placements réalisés dans un PEE, un PERCO ou un PER collectif, y compris ceux de l’abondement, sont exonérés d’impôt sur le revenu mais sont soumis, lors du déblocage, à la CSG, la CRDS et aux prélèvements sociaux additionnels aux taux en vigueur pour chaque année concernée (18,6 %).
A la sortie d’un PERCO ou un PER collectif, lorsque le retrait des sommes épargnées intervient sous forme de rente, celle-ci est imposable comme pension à l’impôt sur le revenu. Une partie seulement de cette rente est imposée et la fraction imposable dépend de votre âge. Plus cette rente est versée tard, moins elle est imposée. Ainsi si vous sortez en rente entre 60 et 69 ans, 40 % des arrérages (versements successifs de la rente) seront imposés. Le taux ne sera plus que de 30 % si vous sortez à 70 ans révolus.
De nombreux frais liés à l’épargne salariale sont pris en charge par l’entreprise, et notamment les frais de tenue de compte. Mais attention, cette prise en charge cesse la plupart du temps quand le salarié quitte son entreprise.
